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请注释截至问询函恢复日爱康实业是否遵照同意商定付出功绩积蓄款

发布时间:2019-07-16 21:20 来源:未知 编辑:admin

  本公司及董事会整体成员担保消息披露实质的可靠、切确和完善,没有作假记录、误导性陈述或强大漏掉。

  江苏爱康科技股份有限公司(以下简称“公司”) 于 2019年6月13日收到深圳证券来往所中小公司照料下属发的问询函(中小板年报问询函【2019】第358号),对公司2018年度申报实行审查的进程中对如下事项暗示闭心,哀求公司实行书面解释。公司收到问询函后,顷刻就问询函提出的题目回答如下?

  1、你公司年审司帐师将“应收账款坏账盘算”识别为枢纽审计事项。申报期末,你公司应收账款账面余额为18.08亿元,计提坏账盘算2,248.26万元,计提比例1.24%,应收账款期末余额较期初低重5.99%。个中,单项金额强大并只身计提坏账盘算的应收账款为2,882.81万元,计提坏账盘算比例为50.81%;按信用危机特点组合计提坏账盘算的应收账款期末账面余额为17.71亿元,计提坏账盘算比例为0%,未计提任何坏账盘算;单项金额不强大但只身计提坏账盘算的应收账款为795.31万元,计提坏账盘算比例为98.53%。

  (1)请团结应收账款实质境况和同行业公司的司帐战略,解释你公司将“单笔金额正在50万元以上的应收账款”确以为单项金额强大的应收账款的合理性。

  (2)凭据你公司应收账款坏账盘算计提的司帐战略,对“按信用危机特点组合计提坏账盘算的应收款子”均采用“其他形式”计提坏账盘算。请解释不遵从账龄领会法计提坏账盘算的合理性,申报期内你公司未对该组合应收账款计提坏账盘算的道理和合理性。

  (3)请团结你公司营业形式、产物发售机闭、收入确认境况及信用战略变动等,解释申报期内应收账款余额维系较高水准的道理和合理性。

  (4)请解释按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款实在境况,席卷但不限于客户名称、来往后台、合同紧要实质、对应确认的生意收入及其占比、款子账龄境况、你公司已接纳的催收办法,截至回函日你公司上述应收账款的回款境况,以及你公司针对无法准时收回款子的应对办法。

  (5)你公司对12名客户的2,882.81万元应收账款分类进入单项金额强大并只身计提坏账盘算的应收账款,请解释相干应收账款酿成的营业后台、账龄境况,欠款方规划情形和履约才智,你公司前期接纳的催收办法,确定该类组合应收款子坏账盘算计提比例的根据及合理性。

  (6)请增加披露你公司划分进入单项金额不强大但只身计提坏账盘算的应收账款的实在境况和只身计提坏账盘算的道理,以及确定该类组合应收款子坏账盘算计提比例的根据及合理性。

  (一)请团结应收账款实质境况和同行业公司的司帐战略,解释你公司将“单笔金额正在50万元以上的应收账款”确以为单项金额强大的应收账款的合理性。

  2、公司将单笔金额正在50万元以上的应收账款确以为单项金额强大的应收账款的道理!

  申报期,公司紧要从事光伏制作营业和光伏发电营业。光伏制作营业产物紧要席卷太阳能铝型材及边框、光伏电站装置支架、光伏电池及组件等。光伏制作业客户大凡为行业龙头企业,应收账款账期大凡正在3-6个月,单个客户发售金额、应收账款余额均较高。光伏发电营业紧要以持有大型地面电站为主,客户均为电站项目地的电网公司,单个客户年发电收入和应收账款余额均高于50万元。

  截止2018岁暮,公司50万元以下的应收账款为2,490.76万元,占公司应收账款余额的1.38%,扣除已计提坏账盘算795.31万元,公司50万元以下的应收账款账面价格为1,695.45万元,仅占公司应收账款账面价格的0.94%。

  凭据公司的应收款子坏账盘算计提战略,公司将单笔金额50万元以上的应收账款确以为单项金额强大的应收账款,便于对差别组合中一面认定法计提坏账盘算也许就手履行,并且基础也许遮盖全体应收账款,公司也也许更粗糙、有用的掌握应收账款危机。

  综上,公司将“单笔金额正在50万元以上的应收账款”确以为单项金额强大的应收账款小于同行业上市公司的认定准则,是公司凭据营业特点、应收账款的照料、应收账款组成及应收账款坏账盘算计提形式所确定的,具有合理性。

  (二)凭据你公司应收账款坏账盘算计提的司帐战略,对“按信用危机特点组合计提坏账盘算的应收款子”均采用“其他形式”计提坏账盘算。请解释不遵从账龄领会法计提坏账盘算的合理性,申报期内你公司未对该组合应收账款计提坏账盘算的道理和合理性。

  一面认定法是对应收款子计提坏账盘算时可采用的基础形式,正在可行的境况下应该优先采用。基于信用危机组合的计提形式(如账龄领会法)只是针对笔数众、单笔金额小的应收款子,正在逐笔实行一面认定领会禁止确可行的境况下,基于本钱效益规定和概率论中的大数定律而采用的简化措置的工夫形式,旨正在对应收款子组合集体的可接管金额实行模仿,但总体上其结果的牢靠性要小于一面认定法。组合测试只是应收款子减值测试的工夫形式之一。但无论采用何种工夫形式,其主意都是公平反应应收款子的可收回性。无论是否把只身测试未发作减值的应收款子纳入组合测试的基数,实质上应收款子集体的可收回性(该组合能够发作的坏账失掉金额)是不会变动的。

  上市至今,公司对应收款子坏账盘算计提战略连续采用一面认定法,均未采用账龄领会法计提应收账款坏账盘算,对应收账款坏账盘算的司帐战略维系平素性,未发作过闭于应收账款坏账盘算的司帐战略和司帐测度调换事项。采用一面认定法计提坏账盘算也许强化公司对应收账款的内部照料,也许更好地反应公司应收账款的实质境况。

  凭据《企业司帐法规第22号一金融器械确认和计量》(2006)及《企业司帐法规疏解(2010)》中的外述,对应收款子减值失掉的计量方法为:只身测试未发作减值的金融资产应该席卷正在具有好似信用危机特点的金融资产组合中再实行减值测试,同时正在金融资产采用组合方法实行减值测试时应该戒备,只身实行减值测试但发明没有减值的资产和没有只身实行减值的资产两者之间,失掉率是差别的,于是应区别确认减值失掉,假使企业没有具有好似信用危机特点的金融资产,不需求实行卓殊的减值测试。

  公司采用一面认定法计提坏账盘算,通过只身测试存正在减值的应收款子凭据紧急性区别计入单项金额强大并只身计提坏账盘算和单项金额不强大并只身计提坏账盘算,故凭据信用组合特点组合确定的坏账盘算计提形式中设定无危机组合,只身测试未发明减值的应收款子标明其自己不存正在减值,均属于通过单项金额强大和单项金额不强大区别实行一面测试后未发作减值的应收账款。

  遵从公司坏账盘算的计提战略,将金额为群众币50万元以上的应收款子确以为单项金额强大的应收款子,并对单项金额强大的应收款子只身实行减值测试,单项金额强大的应收账款总额占应收账款余额比例98%以上,遵从公司产物特质和所抉择客户计划,公司坏账盘算计提战略,也许遮盖全体客户,公司也也许更粗糙、有用的掌握应收账款危机。

  公司营业紧要由光伏制作业和光伏电站营业组成。公司制作业产物紧要为太阳能铝边框、太阳能装置支架和太阳能组件。公司客户以大型、专业客户为主,信用危机较低,同时,正在光伏墟市危机加大的境况下,公司紧要抉择有中邦信用保障批复限额的大型客户。公司应收账款账龄基础都正在信用期内,积年来回款境况优异。为了下降应收账款接管危机,公司和中邦信用保障公司连续团结优异,对个人制作业客户的应收账款实行投保,也许进一步保险公司应收款子的安定。

  公司光伏电站营业,客户紧要是各区域邦度电网公司,信用危机较小。光伏电站营业应收款子紧要包括应收燃煤标杆和应收补贴,应收燃煤标杆回款实时,应收补贴原因于邦度可再生能源基金,违约危机小,参考同行业中该类款子应收账款坏账战略,大凡为不计提,如:正泰电器、林洋能源等。

  自公司上市以还,厉酷强化应收账款危机管控,未发作金额较大的应收款子实质失掉事项,团结公司的应收账款坏账盘算计提战略和公司对应收账款的管控办法,未对该组合应收账款计提坏账盘算具备合理性。

  (三)请团结你公司营业形式、产物发售机闭、收入确认境况及信用战略变动等,解释申报期内应收账款余额维系较高水准的道理和合理性。

  公司制作业推广以销定产的临蓐战术,以赊销为主的发售战术。2018年,公司正在外洋墟市的开辟上得到了肯定劳绩,制作业产物杀青收入40.03亿元,较2017年同期上升1.23%,出口发售杀青收入22.09亿元,较2017年同期上升35.78%。发售的拉长和以赊销为主的发售战术使公司应收账款保有肯定余额。同时公司还存正在个人生意收入司帐措置上遵从净额法核算,对生意收入影响较小,但影呼应收账款余额2.22亿元,也使公司应收账款保有肯定余额。

  公司光伏发电营业紧要为太阳能光伏电站的电费收入,包括脱硫煤电价和邦度可再生能源补贴。该营业紧要客户是邦度电网和个人散布式电站团结企业。因邦度可再生能源补贴由邦度确认补贴名录后发放,目前存正在肯定水平的延期发放境况。是以,公司光伏发电营业发生的应收账款保有肯定余额。

  申报期,公司制作业和光伏发电营业生意收入区别杀青40.03亿元和8.4亿元,区别占总生意收入的82.67%和17.33%,制作业营业赊销和可再生能源补贴的延迟发放是公司应收账款余额较大的紧要道理。公司制作业营业和光伏发电营业杀青收入境况如下外所示。

  公司制作业产物紧要客户分为邦内客户和外洋客户。邦内客户大凡通过现金或银行承兑汇票结算,均匀账期正在90天摆布。外洋客户大凡通过外币现金结算,均匀账期正在120天摆布。申报期内,紧要客户信用战略未发作强大变动。

  公司制作业产物收入遵从邦内发售正在货品交付时确认、出口发售正在货品已报闭、装船后确认收入或提货确认收入。申报期,公司制作业生意收入杀青为40.03亿元,扣除净额法核算的生意营业应收账款2.22亿元,其对应的应收账款余额为11.21亿元,以此谋划的均匀账期为100.80天,吻合公司的信用战略。同时公司第四序度杀青制作业收入约为10.63亿元,换算成含税应收金额约为12.33亿元,由此可睹公司期末制作业应收余额11.21亿元基础发生于第四序度发售,吻合公司的信用战略。

  公司光伏发电营业发售收入中脱硫煤电价紧要为按月度和季度按期结算,可再生能源补贴紧要为邦度确认名录并谋划发放,目前因为可再生能源补贴资金缺口较大,新能源行业中均存正在补贴拖欠的题目。公司目前光伏发电营业的应收账款为4.65亿元,紧要为可再生能源补贴。该应收账款基于邦乡信用,违约危机较小。

  综上,团结公司营业形式、产物发售机闭、收入确认境况及信用战略变动,申报期内公司应收账款余额维系较高水准具有合理性。

  (四)请解释按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款实在境况,席卷但不限于客户名称、来往后台、合同紧要实质、对应确认的生意收入及其占比、款子账龄境况、你公司已接纳的催收办法,截至回函日你公司上述应收账款的回款境况,以及你公司针对无法准时收回款子的应对办法。

  申报期末公司前五大客户应收账款客户名称、款子账款境况、期后回款境况、对应确认的生意收入及占比境况如下外所示。

  1、姑苏爱康能源工程工夫股份有限公司其紧要营业为电站工程开荒及EPC工程修筑,公司为其供应光伏电站工程中太阳能组件、太阳能装置支架产物。 2018年公司对该客户的来往总额为42,413.11万元,个中生意营业来往额32,749.86 万元,该类生意营业遵从净额法核计算入生意收入,商酌该成分后,2018年公司对姑苏爱康能源工程工夫股份有限公司生意收入为9,663.25 万元,不属于公司前五大客户。该客户期末应收账款余额为30,927.61万元,截至回答日上述应收账款款子已收回10,311.49万元。

  2、邦网河南省电力公司南阳供电公司为本公司子公司南召县中机邦能电力有限公司电力发售客户。2018岁暮应收账款余额12,012.43万元,基础为应收可再生能源补贴。可再生能源补贴为邦度以立案名录并团结谋划的方法实行发放,因可再生能源补贴缺口较大,存正在延期境况,该款子暂未收回。可再生能源补贴战略为邦度法定战略,是以该应收款子危机较小。

  3、云南电网有限负担公司为本公司子公司凤庆县爱康电力有限公司、禄劝县爱康能源电力有限公司的电力发售客户。2018岁暮应收账款余额11,758.16万元,基础为应收可再生能源补贴。可再生能源补贴为邦度以立案名录并团结谋划的方法实行发放,因可再生能源补贴缺口较大,存正在延期境况,该款子暂未收回。可再生能源补贴战略为邦度法定战略,是以该应收款子危机较小。

  4、NEXT ENERGY AND RESOURCES CO.,LTD.为公司子公司姑苏爱康光电科技有限公司、姑苏爱康金属科技有限公司客户,公司向其出口太阳能组件和太阳能装置支架产物。2018岁暮应收账款余额为13,578.26万元,截至回答日上述应收账款款子已全体收回。

  5、隆基集团各子公司为环球大型的光伏产物制作商,为本公司太阳能铝边框产物的紧要客户之一。2018岁暮应收账款余额为11,806.83万元,截至回答日上述应收账款款子已全体收回。

  (五)你公司对12名客户的2,882.81万元应收账款分类进入单项金额强大并只身计提坏账盘算的应收账款,请解释相干应收账款酿成的营业后台、账龄境况,欠款方规划情形和履约才智,你公司前期接纳的催收办法,确定该类组合应收款子坏账盘算计提比例的根据及合理性。

  12名客户单项金额强大并只身计提坏账盘算的相干应收账款酿成的营业后台、账龄境况、欠款方规划境况和履约才智的实在境况如下?

  公司凡是团结客户的过期限日、资信境况、两边团结境况等成分对应收账款实行催收,接纳的的催收流程大凡如下:电话催收、信函传真催收、以公法令务部外面发送讼师函、专人上门催收、提告状讼等。针对上述12家客户目前接纳的紧要办法区别如下。

  (1)中安玖玖(北京)新能源科技有限公司:该客户的应收款子过期期间较短,规划及履约才智较好。公司正在推广一起的催收顺序无果后,对其提告状讼。公司估计也许胜诉,正在通过产业保全办法后估计能收回个人款子。公司基于庄重性规定,对其计提20%的坏账盘算。

  (2)中冶集团武汉勘探筹议院有限公司:该公司为上市公司中邦中冶全资子公司,其规划及履约才智较好。公司正在推广一起的催收顺序无果后,对其提告状讼。公司估计也许胜诉,正在通过产业保全办法后估计能收回个人款子。公司基于庄重性规定,对其计提20%的坏账盘算。

  (3)山西华富星辰科技有限公司:该客户的应收款子过期期间较长,对方规划情形履约才智较好。公司正在推广一起的催收顺序无果后,对其提告状讼。公司估计也许胜诉,正在通过产业保全办法后估计能收回个人款子。公司基于庄重性规定及商酌期后个人回款成分,对其计提62.28%的坏账盘算。

  (4)广西修工集团第二装置修筑有限公司:该客户应收款子过期期间较长,且对方规划情形履约才智较差。但公司通过勉力估计能收回个人个人款子,基于庄重性规定和商酌期后个人回款的成分,计提84.74%的坏账盘算。

  (5)Hanwha Q.Cells GmbH:该客户应收款子过期的金额为71.06万元,对方规划情形履约才智较好,但客户对待过期的71.06万元款子存正在争议,基于庄重性规定公司对过期的款子全额计提坏账盘算,占该客户全体应收款子的82.86%。

  (6)公司对Solar World Industries Thüringen GmbH、Sovello GMBH、Wicro Plastics BV、常州市哈里道亚户外用品有限公司、南京秉更始能源工夫有限公司、安徽颐和新能源科技股份有限公司、REC Solar Pte. Ltd.等7家欠款方推广了一系列催收办法,个人公司也进入了崩溃顺序,团结欠款方实质规划境况及履约才智后,估计无法收回上述款子。公司对其应收款子全额计提了坏账盘算,合计金额为784.66万元。

  综上:公司正在团结欠款方的规划情形和履约才智、公司的催收和诉讼境况后,对12名单项金额强大并只身计提坏账盘算的应收款子的坏账盘算计提是庄重合理的。

  (六)请增加披露你公司划分进入单项金额不强大但只身计提坏账盘算的应收账款的实在境况和只身计提坏账盘算的道理,以及确定该类组合应收款子坏账盘算计提比例的根据及合理性。

  本公司对待单项金额虽不强大但具备以下特点的应收款子,只身实行减值测试,有客观证据标明其发作了减值的,凭据其异日现金流量现值低于其账面价格的差额,确认减值失掉,计提坏账盘算:如过期的应收款子;与对方存正在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款子;已有显明迹象标明债务人很能够无法执行还款负担的应收款子;等等。通过单项金额不强大实行一面测试后未发作减值的应收账款计入凭据信用组合特点组合设定的组合中,遵从其确定的坏账盘算计提形式计提坏账盘算。

  截止2018岁暮,公司单项金额不强大即50万元以下的应收款子合计金额为2,490.76万元,经测试发作减值迹象的应收款子为795.31万元,占比为31.93%。公司团结应收款子的过期境况、欠款方实质规划境况及履约才智以及期后回款境况后对其计提坏账盘算783.60万元,占应收账款余额795.31万元的98.53%,占全体单项金额不强大的应收账款余额2,490.76万元的31.46%。实在境况如下。

  1、公司对SILLIA VL SAS等84家单项金额不强大但只身计提坏账盘算的应收账款推广了一系列催收办法,团结欠款方实质规划境况及履约才智后,估计无法收回上述款子。公司对其应收款子全额计提了坏账盘算,合计金额为771.90万元。

  2、湖北追日电气股份有限公司:该客户应收款子账龄较短,公司正在推广催收顺序及团结期后回款境况后,对其计提28.80万元的坏账盘算,占其应收账款余额的74.23%。

  3、Jabil Assembly Poland Sp.z o.o.:该客户应收款子过期的金额为26.69万元,公司基于庄重性规定对过期的款子全额计提坏账盘算,占其全体应收款子的82.86%。

  4、West Holding:该客户应收款子过期的金额为3.44万元,公司基于庄重性规定对过期的款子全额计提坏账盘算,占其全体应收款子的83.23%。

  2、领会公司应收账款坏账盘算司帐测度的合理性,查阅爱康科技以前年度应收账款坏账盘算司帐测度,确认其是否取得平素推广!

  4、核查应收账款前五名客户的相干营业单子、通晓公司已接纳的催收办法并反省期后回款境况?

  5、通过领会爱康科技公司应收账款的账龄和客户信用境况,并推广应收账款函证顺序及反省期后回款境况,评议应收账款坏账盘算计提的合理性。

  6、获取爱康科技公司坏账盘算计提外,反省计提形式是否遵从坏账盘算计提战略推广;从新谋划坏账计提金额是否切确。

  经核查,司帐师以为,公司制订的应收账款坏账盘算计提战略吻合企业司帐法规的法则并取得平素推广,应收账款余额吻合公司的实质规划境况,坏账盘算计提比例敷裕、合理。

  2、你公司年审司帐师将“固定资产减值盘算”识别为枢纽审计事项。申报期末,固定资产期末余额为43.23亿元,较期初低重40.23%。个中,你公司对衡宇及修设物、机械配置、光电配置计提固定资产减值盘算,区别新增计提398.64万元、56.14万元、6,055.28万元。请团结你公司计提固定资产减值的司帐战略,周到解释你公司对上述固定资产实行减值测试的实在进程、席卷但不限于枢纽假设及折现率等重心参数真实定,并领会解释上述进程及结果是否公平合理。

  对待固定资产等非活动非金融资产,公司于资产欠债外日剖断是否存正在减值迹象。如存正在减值迹象的,则测度其可收回金额,实行减值测试。减值测试结果标明资产的可收回金额低于其账面价格的,按其差额计提减值盘算并计入减值失掉。

  1、公司对固定资产实行了实地清点,发明了个人闲置的固定资产,经配置部分剖断可接管价格基础没有,故对其计提了56.14万元的减值盘算。

  2、邦度发扬更改委、财务部、邦度能源局结合公布《闭于2018年光伏发电相闭事项的通告》(发改能源〔2018〕823号),哀求加疾光伏发电补贴退坡,下降补贴强度。公司个人电站公司尚未纳入财务补贴领域照料,而凭据2018年光伏电价及补贴战略和相干集会,上述光伏电站所获取的光伏电价下调而能够存正在减值迹象。是以公司约请中同华资产评估有限公司对其是否存正在减值迹象实行评估。中同华出具了“中同华咨报字(2019)第020092号”估值申报,确认其存正在减值迹象,公司遵从评估结果对持有的3个电站计提了减值盘算:嘉祥电站、明光电站和伊川电站区别减值2,620.90万元、1,320.84万元和4,229.12万元,累计减值8,170.86万元。别的,正在统一层面上述电站光伏配置存正在未杀青利润的境况,冲回了减值1,716.94万元。是以,光伏电站的固定资产合计计提了固定资产减值盘算6,453.92万元,个中:衡宇及修设物计提减值盘算398.64万元、光电配置计提减值盘算6,055.28万元。

  本期评估采用以该资产组估计异日现金流量的现值动作其可收回金额的形式,重心参数的采取进程如下?

  2019年1月15日,邦度发改委代价司对2019年光伏发电上钩电价战略召开了会道会。2019年1月22日,邦度发改委代价司又会集了十几家光伏企业代外就电价战略草案听取私睹。凭据集会的私睹哀求,预测期这三个电站的上钩电价按0.54元/千瓦时(含税)。

  嘉祥电站、明光电站和伊川电站均仍然正式并网发电,发电量趋于安谧,咱们按史书年度的发电量,并商酌肯定的组件衰减率预测。

  生意本钱,生意税金及附加,照料用度咱们按史书年度的开支确定合理的拉长比率预测异日年度。资金性开支凭据企业异日的谋划及现有资产组的近况预测异日需求更新、参加的资金实行预测。

  D.对照公司所从事的行业或其主生意务为电力能源,或者受一致经济成分的影响,而且主营该行业史书不少于2年。

  正在沪、深两市抉择从评估基准日到邦债到期日残余限日高出10年期的邦债,并谋划其到期收益率,取一起邦债到期收益率的均匀值动作本次评估无危机收益率。咱们以上述邦债到期收益率的均匀4.01%动作本次评估的无危机收益率。

  本次估值的标的企业外面上的寿命期为25年,是以采用席卷高出10年期的ERP=5.80%对比允洽。

  嘉祥电站、明光电站和伊川电站特有危机的商酌:因为本次被评估资产组是光伏发电,其投资额相对待其他类型发电企业小,规划危机较小;该行业属于明净能源,受邦度战略激劝;别的该项目已寻常发电,异日收益较为安谧。商酌到上述成分,咱们以为各电站特有危机收益率Rs为1.00%。

  嘉祥电站、明光电站和伊川电站实质利率与1年期贷款利率分歧不大,是以,本次估值选用1年期贷款利率4.35%动作债权投资回报率。

  综上,本期固定资产本期衡宇及修设物、机械配置、光电配置共计提减值盘算6,510.06万元,测试的进程和结果公平合理。

  3、申报期末,你公司预付款子账面余额为6,077.97万元,个中账龄正在1年以内的预付款子账面余额4,858.88万元,占比79.94%;账龄正在3年以上的预付款子账面余额为500.28万元,占比8.23%,占对比期初显明擢升。

  (1)请逐笔列示账龄高出3年的紧要预付款子的实在境况,席卷但不限于酿成道理、酿成期间、涉及来往的紧要实质及截至目进步展境况、涉及敌手方的境况及其是否属于联系方、相干资金是否最终流入你公司联系方,以及你公司就相干来往及预付境况执行的审议顺序及消息披露负担境况等。

  (2)请周到解释你公司存正在预付账款永久未结转、供应商永久未发货的实在道理和合理性,相干减值计提是否敷裕合理,以及你公司拟接纳的保险办法。

  (一)请逐笔列示账龄高出3年的紧要预付款子的实在境况,席卷但不限于酿成道理、酿成期间、涉及来往的紧要实质及截至目进步展境况、涉及敌手方的境况及其是否属于联系方、相干资金是否最终流入你公司联系方,以及你公司就相干来往及预付境况执行的审议顺序及消息披露负担境况等。

  (二)请周到解释你公司存正在预付账款永久未结转、供应商永久未发货的实在道理和合理性,相干减值计提是否敷裕合理,以及你公司拟接纳的保险办法。

  截至2018年12月31日,公司账龄高出3年的预付账款金额合计500.28万元,紧要为预付浙江昱辉阳光能源有限公司485.95万元和上海烁太科技有限公司12.46万元,对上述两家供应商预付账款的酿成道理、酿成期间、涉及来往的紧要实质及截至目进步展境况如下!

  自2015年下手,公司属员子公司姑苏爱康光电科技有限公司同时向浙江昱辉阳光能源有限公司(以下简称“浙江昱辉”)及其控股子公司浙江昱辉阳光能源江苏有限公司(以下简称“浙江昱辉江苏公司”)采购硅片和光伏电池片,用来加工光伏电池片和光伏组件,2018年下手,公司不再向浙江昱辉及其控股子公司浙江昱辉江苏公司采购采购硅片和光伏电池片。

  2015年至2017年,公司向浙江昱辉和浙江昱辉江苏公司采购金额区别为6,504.59万元、12,079.21万元,向浙江昱辉和浙江昱辉江苏公司区别支拨采购货款6,990.55万元、11,593.26万元,公司对浙江昱辉和浙江昱辉江苏公司合计采购金额和合计支拨金额相称。公司目前账面仍存正在对浙江昱辉江苏公司应付账款485.95万元。存正在上述境况的道理紧要是前期团结进程中,公司凭据合同商定对浙江昱辉实行付款,实质发货方为其子公司浙江昱辉江苏公司所致。

  2013年11月,公司与上海烁太科技有限公司(以下简称“烁太科技”)缔结采购合同,采购光伏组件产物用于光伏电站项目修筑。2015年5月,因对方产物不吻合公司采购验收准则,两边终止团结,缔结终止团结赞同,赞同缔结日,公司尚存正在对烁太科技预付货款132.06万元。 2017年4月,公司与烁太科技经法院转圜竣工赞同:由烁太科技分期返璧公司前期的预付账款,截止目前,烁太科技已返璧119.60万元,尚余12.46万元未收回。

  浙江昱辉阳光能源有限公司是上市公司昱辉阳光 ReneSola Ltd 的全资子公司,昱辉阳光 ReneSola Ltd 是伦敦证券来往所上市公司,不是公司的联系方,对浙江昱辉的预付款也未最终流入公司的联系方。上海烁太科技有限公司的股东为庞丽和赵辉,亦不是公司的联系方,对烁太科技的预付款也未最终流入公司的联系方。

  综上,公司存正在账龄高出3年以上的预付账款永久未结转的紧要道理是:公司与浙江昱辉及属员公司团结进程中,个人合同实在推广进程中对方存正在发货方和合同签约方不相似的境况,前期公司遵从合同商定对合同中供货方付款所致。后续,公司会踊跃联络浙江昱辉和浙江昱辉江苏公司,三方缔结债权债务移动赞同排除对浙江昱辉及控股子公司的债权债务相干;对烁太科技存正在永久挂账预付账款紧要是两边团结终止,经和烁太科技商议,公司慢慢对前期预付账款实行接管,目前仍然切近接管90%以上。

  上述公司永久挂账预付账款的存正在均为寻常贸易道理,具有合理性,紧要的永久挂账预付账款不存正在显明减值迹象,不需计提坏账盘算,公司后期会尽疾和浙江昱辉及子公司竣工债权债务移动赞同,并催收烁太科技残余前期预付款子。

  1、查问与永久挂账的预付账款对应供应商和公司的来往紧要实质、来往纪录、付款纪录消息!

  2、通晓永久挂账的道理、两边债权债务相干的本色酿成期间及截至目进步展境况?

  3、通过讯问通晓公司对来往敌手方的催收境况并查阅相干催收材料;通过天眼查及收集消息查问敌手方的股权架构、紧要高管等境况以剖断来往敌手方是否公司的联系方。

  经上述核查,司帐师以为公司永久挂账的预付账款的存正在均为贸易道理,具有合理性,公司对永久挂账的预付账款坏账盘算计提合理。

  4、申报期末,你公司其他应收账款账面余额为15.77亿元,计提坏账盘算754.82万元。个中,单项金额强大并只身计提坏账盘算的应收账款为548.12万元,全体计提坏账盘算;按信用危机特点组合计提坏账盘算的其他应收账款期末账面余额为15.69亿元,计提坏账盘算比例为0%,未计提任何坏账盘算;单项金额不强大但只身计提坏账盘算的应收账款为206.7万元,全体计提坏账盘算。其他应收款的款子本质紧要席卷已出售子公司来去、应收股权让与款及担保金等。

  (1)请周到解释你公司将1笔440万永久挂账来去款列入单项金额强大并只身计提坏账盘算的其他应收账款实行核算的实在道理,席卷但不限于来去方名称、来往后台、付款限日、你公司已接纳的催收办法,以及确定该笔款子坏账盘算计提比例的根据及合理性。

  (2)请解释你公司未对按信用危机特点组合计提坏账盘算的其他应收账款计提坏账盘算的道理和合理性。

  (3)你公司将其他应收款按款子本质分为“已出售子公司来去”、“应收股权让与款”及“担保金”等,个中“已出售子公司来去”期末余额8.4亿元、“应收股权让与款”期末余额6.05亿元。请周到解释“已出售子公司来去”、“应收股权让与款”所酿成的其他应收款的酿成道理,截至问询函回答日的回款境况,欠款方与你公司之间是否存正在联系相干,并自查是否存正在《中小企业板上市公司标准运作指引》法则的对外供应财政资助本质款子;如存正在,请解释你公司执行的审议顺序及消息披露负担境况。

  (一)请周到解释你公司将1笔440万永久挂账来去款列入单项金额强大并只身计提坏账盘算的其他应收账款实行核算的实在道理,席卷但不限于来去方名称、来往后台、付款限日、你公司已接纳的催收办法,以及确定该笔款子坏账盘算计提比例的根据及合理性。

  公司440万永久挂账由四笔金额组成,单笔金额大于50万元,按公司应收款子坏账盘算计提司帐战略,应分类为单项金额强大并只身计提坏账盘算的其他应收款。永久挂账来去单元实在境况如下。

  1、南京冠阳新能源有限公司180万元,该款子为姑苏中康电力有限公司2014年6月垫付的四子王旗光伏电站项目前期开荒用度,南京冠阳新能源有限公司为公司开荒的项目仍然完竣,不过该笔垫付的来去款与南京冠阳存正在差异而连续未照料清帐手续。2018年公司将四子王旗项目公司出售,与其相干的该笔来去估计无法收回,全额计提坏账盘算。

  2、张家港市天一纺织有限公司110万元,为2014年12月姑苏爱康光电有限公司支拨的来去款,天一纺织公司涉及诉讼较众且诉讼结果未执行,履约才智很小,公司2016年收购爱康光电之前,爱康光电公司账面仍然全额计提坏账盘算。

  3、承德县大营子乡屯子团结经济规划照料站100万元,为2014年7月预付承德30MW光伏电站项目标土地承包费,受2018年光伏531新政的影响,公司肯定不再实行该光伏电站项目修筑,前期开支的款子无法收回,全额计提坏账盘算。

  4、廊坊市安次区船埠镇财务所50万元,为2016年5月支拨安次光伏电站项目标土地租赁担保金,受2018年光伏531新政影响,公司肯定不再实行该光伏电站项目修筑,前期开支的担保金无法收回,全额计提坏账盘算。

  综上所述,公司正在团结欠款方的规划情形和履约才智、欠款的本质、公司的妄图等境况后,对上述单项金额强大并只身计提坏账盘算的其他应收款全额计提坏账盘算具备合理性。

  (二)请解释你公司未对按信用危机特点组合计提坏账盘算的其他应收账款计提坏账盘算的道理和合理性。

  公司采用一面认定法计提坏账盘算,通过只身测试存正在减值的应收款子凭据紧急性区别计入单项金额强大并只身计提坏账盘算和单项金额不强大并只身计提坏账盘算,故凭据信用组合特点组合确定的坏账盘算计提形式中设定无危机组合,只身测试未发明减值的应收款子标明其自己不存正在减值,均属于通过单项金额强大和单项金额不强大区别实行一面测试后未发作减值的应收账款。上市以还未发作过闭于应收款子(含应收账款和其他应收款)坏账盘算的司帐战略和司帐测度调换事项。

  公司其他应收款紧要是因出售子公司股权酿成的应收股权让与款和已出售子公司来去款,所对应的客商都是较大领域的公司,信用优异,出售后仍维系营业团结相干,公司估计不存正在接管的危机。公司未对按信用危机特点组合计提坏账盘算的其他应收款除上述款子外紧要是担保金、备用金、出口退税、代垫款子、预付用度、员工差旅借债等,这些本质款子存正在限日短、有保险办法、客商信用优异等特点,不存正在接管危机。

  自公司上市以还,厉酷强化应收款子危机管控,未发作金额较大的应收款子实质失掉事项,团结公司的其他应收款坏账盘算计提战略和公司对其他应收款的管控办法,未对该组合其他应收款计提坏账盘算具备合理性。

  (三)你公司将其他应收款按款子本质分为“已出售子公司来去”、“应收股权让与款”及“担保金”等,个中“已出售子公司来去”期末余额8.4亿元、“应收股权让与款”期末余额6.05亿元。请周到解释“已出售子公司来去”、“应收股权让与款”所酿成的其他应收款的酿成道理,截至问询函回答日的回款境况,欠款方与你公司之间是否存正在联系相干,并自查是否存正在《中小企业板上市公司标准运作指引》法则的对外供应财政资助本质款子;如存正在,请解释你公司执行的审议顺序及消息披露负担境况。

  1、“已出售子公司来去”席卷:应收已出售给浙江清能能源发扬有限公司的浙江瑞旭投资有限公司等14家子公司前期来去款合计82,872.93万元、应收青海蓓翔新能源开荒有限公司821.12万元和应收新疆爱康慧诚消息工夫有限公司330.00万元。“应收股权让与款”席卷:应收浙江清能能源发扬有限公司股权让与款57,052.68万元和应收爱康能源株式会社股权让与款3,403.79万元。

  2018年8月31日,公司与浙江浙能电力股份有限公司(以下简称“浙能电力”)及/或其联系方与公司缔结了《股权团结赞同》。浙能电力拟受让浙江瑞旭投资有限公司等12家子公司的100%股权、新疆聚阳能源科技有限公司99.75%股权以及九州方园博乐市新能源有限公司70%股权,让与代价为9.66亿元。2018年10-12月公司之子公司姑苏中康电力开荒有限公司(以下简称“中康电力”)与浙江清能能源发扬有限公司(以下简称“浙江清能”)区别缔结闭于浙江瑞旭投资有限公司、无锡中康电力开荒有限公司、丹阳中康电力开荒有限公司、宿州恒康新能源有限公司、内蒙古四子王旗神光能源发扬有限公司、徐州统联新能源有限公司、泰州中康新能源有限公司、南康爱康新能源科技有限公司、济南统联新能源有限公司、特克斯昱辉太阳能开荒有限公司、九州方园博州新能源有限公司、新疆伊阳能源科技有限公司、新疆聚阳能源科技有限公司的100%股权和九州方园博乐市新能源有限公司的70%股权的《股权让与赞同》并完工工商调换立案。截至2018年12月31日,本公司除持有九州方园博乐市新能源有限公司的残余30%股权外,不再持有上述其他公司股权,与上述公司不存正在联系方相干。凭据上述赞同,截止2018年5月31日,各项目公司均差别水平存正在应收账款的境况。两边准许,各项目公司团结应付中康电力来去款及应付股利的实质境况,将应收账款转由中康电力享有并实行抵消。并商定就标的公司正在评估基准日前让与给中康电力的应收款子,如正在交割日后,标的公司收到任何该等仍然让与给中康电力的应收款子的,则应该正在收到该等款子之日起的10个作事日内支拨给中康电力。(详睹公司于2018年9月7日披露的通告编号2018-144和2018年10月8日披露的通告编号2018-162)。

  截至2018年12月31日,上述让与给中康电力的应收账款余额为82,872.93万元,从2019年1月1日到本函回答日已收到5,522.46万元,并遵从赞同商定已由标的公司转付给中康电力。

  截至2018年12月31日,浙江清能支拨进度款后尚余57,052.68万元股权让与款未支拨,从2019年1月1日到本函回答日已回款35,485.91万元。

  公司于2017年9月30日,第三届董事会第二十二次暂且集会审议通过了《闭于出售青海蓓翔电站的议案》》,准许公司将其持有的青海蓓翔79.99%股权让与给无锡资产聚丰投资协同企业(有限协同)(以下简称“无锡聚丰”),将其持有的青海蓓翔的残余0.01%股权让与给魏高远。股权让与后,本公司与青海蓓翔不存正在联系方相干。

  截至2018年12月31日,公司应收青海蓓翔的821.12万元为原统一功夫资金来去发作额截止目前的余额,从2019年1月1日到本函回答日尚未回款。

  公司于2017年12月27日,第三届董事会第二十七次暂且集会审议通过了《闭于让与全资子公司股权的议案》,准许公司将其持有的新疆慧诚100%的股权让与给新疆汇达捷创业投资有限公司(以下简称“汇达捷”)。股权让与后,本公司与新疆慧诚不存正在联系方相干。

  截至2018年12月31日,公司应收新疆慧诚的330.00万元为原统一功夫资金来去发作额截止目前的余额,从2019年1月1日到本函回答日尚未回款。

  公司于2018年2月11日召开的第三届董事会第二十九次暂且集会审议通过了《闭于让与日本全资孙公司的议案》,公司的全资子公司香港爱康电力邦际控股有限公司将其持有的日本爱康株式会社(以下简称“日本爱康”)100%股权出售给爱康能源株式会社(以下简称“爱康能源”)。凭据约请的第三方评估机构北京中同华资产评估有限公司出具的中同华评报字(2018)第020193号评估申报,采用收益法评估的标的公司股东全体权利价格为111,400万日元(折合群众币约为6,400万元),评估基准日为2017年12月31日。经来往各方商议确定最终的股权让与代价为110,000万日元。于2018年3月完工本次让与日本爱康的交割事项。爱康能源为本公司控股股东掌握的子公司的全资子公司,为公司联系方。

  截至2018年12月31日,爱康能源支拨首付款后尚余3,403.79万元股权让与款未支拨,从2019年1月1日到本函回答日尚未回款。

  应收股权让与款属于公司出售属员子公司股权时与来往对方发生的来去款,不属于财政资助状况。

  已出售子公司来去款为公司对瑞旭投资等原子公司于出售前发作的款子,凭据《中小企业板上市公司标准运作指引》第7.4.1节法则,“资助对象为上市公司统一报外鸿沟内的、持股比例高出50%的控股子公司”分歧用对外供应财政资助中的相干法则,统一功夫发作的来去款不属于法则的对外供应财政资助状况。该个人来去款,正在子公司出售后,凭据赞同商定抵消了让与给中康电力的基准日以前的应收补贴后,其余个人仍然正在法则期间内全体收到,不存正在资金占用或者财政资助。

  1、得到并查阅了其他应收款明细外、对其他应收款的金额和组成境况实行了复核。

  2、得到并查阅了其他应收款相干的合同,通晓其他应收款的成因、来往的贸易本色、来往的条目和条目等。

  3、复核了其他应收款对应客户的信用境况、款子本质、来往保险办法,从新测算其他应收款的坏账计提是否与坏账战略成家、领会其他应收款坏账计提的合理性及敷裕性?

  经核查,司帐师以为,公司制订的坏账盘算计提战略吻合企业司帐法规的法则并取得平素推广,其他应收款余额吻合公司的实质规划境况,坏账盘算计提比例敷裕、合理。

  5、申报期末,你公司商誉账面价格期末余额为0,商誉减值盘算为356.09万元,全体为对北京碳诺科技有限公司、江苏智鸿能源科技发扬有限公司计提的商誉减值盘算。

  (1)请增加披露商誉减值测试的实在进程、紧急假设、重心参数采取及其形式、相干测算根据,并解释你公司计提相应金额商誉减值盘算的合理性。

  (2)请解释上述商誉减值迹象发作的期间,前期商誉减值测试的实在进程,是否吻合《企业司帐法规》的相闭法则。

  (一)请增加披露商誉减值测试的实在进程、紧急假设、重心参数采取及其形式、相干测算根据,并解释你公司计提相应金额商誉减值盘算的合理性。

  (二)请解释上述商誉减值迹象发作的期间,前期商誉减值测试的实在进程,是否吻合《企业司帐法规》的相闭法则。

  截止2018年12月31日,公司商誉账面原值合计356.09万元,个中北京碳诺科技有限公司(以下简称“碳诺科技”)期末商誉231.24万元,江苏智鸿能源科技公司(以下简称“智鸿能源”)124.85万元。2018年,公司对上述两家子公司收购进程中酿成的商誉全额计提了减值盘算。实在道理如下!

  碳诺科技制造于2014年12月,紧要的营业目标是定位于中邦碳排放行业资讯及归纳任职平台。紧要营业为碳资产相干权柄的筹商、开荒运营、来往代庖等。2016年,公司通过持有光伏电站,每年能够带来约100万吨的CCER(中邦核证减排量)目标,基于此,为了正在邦内碳墟市界限占领一席之地,公司提进步行结构,于2015年和2016年以合计300万元的现金对价区别收购碳诺科技20%和80%的股权,收购进程酿成商誉231.24万元。

  2013年,中邦邦内的碳排放权试点来往方才振起。2015年的巴黎天色大会上,我邦对异日碳排放峰值等做了谋划,争取尽早到达极峰。能够估计异日碳排放来往墟市前景宽敞,我邦也盘算异日创设宇宙团结的碳排放来往墟市。2017年12月17日宇宙电力行业碳排放权墟市启动电视电话集会召开,揭橥将电力行业起首纳入团结碳排放权来往墟市。

  2017岁暮,公司正在商誉减值测试时,商酌碳诺科技2017年累蓄积备了大方的邦内志愿减排项目和控排企业碳资产照料项目。同时基于对异日宇宙电力行业碳排放权墟市发扬信念,公司照料层凭据异日碳诺科技的盈余预测等境况估计异日的现金流,商酌公司债务本钱、永久邦债利率、墟市预期待遇率等成分后确定税前折现率15.02%,采用估计异日现金流现值的形式谋划资产组的可收回金额为2,508.00万元,并与包括商誉的资产组账面价格实行对比。因为可收回金额高于账面价格,故2017年公司未对碳诺科技计提商誉减值盘算。

  2018年,宇宙电力行业碳排放权墟市体系及轨制等没有完工,模仿来往和正式运转估计均会延后,宇宙团结碳墟市仍未怒放,行业对待邦内碳排放权来往墟市的预期也慢慢走低。鉴于志愿减排项目战略连续暂停至今,公司基于庄重性商酌,裁汰了对碳诺科技发扬的营业拓展参加,碳诺科技职员大幅度裁汰,公司营业发扬陷入中断。

  2018岁暮,公司正在商誉减值测试时,商酌异日战略的不确定性,碳诺科技营业仍然中断,同时基于公司异日对碳诺科技参加裁汰的预期和职员已大幅度裁汰的近况,碳诺科技仍然没有了继续规划的条件条目,故2018年,公司对收购碳诺科技酿成的231.24万元商誉全额计提了减值盘算。

  智鸿能源制造于2015年12月,自制造以还连续从事电力用户的用能监测、用能优化和用户合同能源照料等营业,2017年1月,公司以136万元的现金对价收购了智鸿能源68%的股权,收购进程中酿成商誉124.85万元。

  2017年,跟着售电墟市的慢慢怒放,公司盘算鼎力拓展售电营业,鉴于智鸿能源紧要营业吻合公司的营业结构及计谋主意,同时智鸿能源相干股东方有张家港经济开荒区和张家港智能电力筹议院,也许为其营业发扬供应客户资源和工夫声援,2017年公司结构智鸿能源动作2018年江苏区域的售电公司,智鸿能源展开了售电墟市的准入作事并得到了江苏电力来往中央的售电许可,并于2018年下手就手展开营业。

  2017岁暮,公司正在商誉减值测试时,商酌智鸿能源仍然得到江苏电力来往中央的售电许可,公司照料层凭据异日智鸿能源的盈余预测等境况估计异日的现金流,商酌公司债务本钱、永久邦债利率、墟市预期待遇率等成分后确定税前折现率15.24%,采用估计异日现金流现值的形式谋划资产组的可收回金额为3,450.00万元,并与包括商誉的资产组账面价格实行对比,因为可收回金额高于账面价格,故2017年未对智鸿能源计提商誉减值盘算。

  2018年,智鸿能源参预了江苏区域的售电来往。跟着江苏区域的售电墟市慢慢怒放,智鸿能源的注册资金已不行餍足营业发扬需求,因相干股东方未能正在公司增资相干事项上竣工相似,影响了公司营业展开,公司肯定制造全资子公司江苏爱康电力有限公司展开售电相干营业。截止目前,智鸿能源已阻止经生意务,并启动工商刊出流程。

  2018岁暮,公司正在商誉减值测试时,商酌智鸿能源仍然向江苏电力来往中央提出志愿退出电力墟市的申请,并于2019年1月得回退出许可。鉴于估计智鸿能源异日营业仍然中断,仍然没有了继续规划的条件条目,故2018年,公司对收购智鸿能源酿成的124.85万元商誉全额计提了减值盘算。

  2、咱们领会照料层对商誉所属资产组的认定和实行商誉减值测试时采用的枢纽假设和形式,反省相干的假设和形式的合理性。

  6、你公司于2016年9月以现金方法向控股股东江苏爱康实业集团有限公司(以下简称“爱康实业”)、爱康邦际控股有限公司、姑苏度金股权投资照料中央(有限协同)、六合邦际发扬有限公司及钨业筹议中央有限公司置备其持有的姑苏爱康光电科技有限公司(以下简称“爱康光电”)100%的股权。来往对方同意爱康光电2016年度、2017年度和2018年度同意经审计扣除出格常性损益后归属于母公司股东的净利润数区别为群众币9,000万元、群众币11,000万元和群众币12,500万元。凭据瑞华司帐师工作所出具的《事迹同意杀青境况的专项审核申报》,爱康光电2016、2017、2018区别杀青净利润14,737.7万元、6,832.7万元、11,021.09万元,杀青率区别为163.75%、62.12%、88.17%,三年共累计杀青净利润32,591.49万元,仅高出同意净利润91.49万元,杀青率为100.28%。请解释爱康光电是否存正在欺骗调换司帐战略或司帐测度、调换信用战略、通过非公平的来往输送甜头等方法调理利润,以杀青同意期内事迹精准达标的状况。请年审司帐师核查并发布精确私睹。

  (一)爱康光电是否存正在欺骗调换司帐战略或司帐测度、调换信用战略、通过非公平的来往输送甜头等方法调理利润,以杀青同意期内事迹精准达标的状况。请年审司帐师核查并发布精确私睹。

  事迹同意期内,爱康光电除凭据司法、行政原则或者邦度团结的司帐轨制等哀求调换司帐战略外,未自行调解公司的强大司帐战略和司帐测度,且爱康光电连续采用与爱康科技相似的司帐战略。

  综上,除客户二由提单后90天支拨95%调换为到货后120天95%外,爱康光电其他紧要客户的信用战略正在同意期内维系相似,没有发作强大调换的状况。爱康光电不存正在欺骗调换信用战略方法调理利润,以杀青同意期内事迹精准达标的状况。

  爱康光电的紧要营业为光伏组件和电池片的临蓐及发售,组件分为单晶和众晶两大品类,爱康光电的联系方紧要采购光伏组件,同意期爱康光电针对子系方的发售单价和对其他紧要客户的发售单价实行对照,实在境况如下!

  光伏组件的发售代价受墟市行情的震撼影响较大,差别时候缔结合同的发售代价有所差别。发售进程中,客户大凡接纳先缔结组件合同,公司遵从其商定期间实行交货,个人客户由于自己电站修筑进度的影响,哀求提货期间和发售合同期间有肯定间隔,故公司向联系方和非联系方发售单价会有所震撼,不过集体震撼不大且呈低重趋向。由上外可知,爱康光电向联系方及紧要非联系方的发售代价不存正在强大分歧,爱康光电不存正在欺骗非公平的发售营业输送甜头等方法调理利润,以杀青同意期内事迹精准达标的状况。

  公司的紧要营业为组件的临蓐及发售,联系方采购紧要为采购EVA胶膜、边框、焊带等。与联系方及紧要非联系方的采购单价对照如下。

  A、爱康光电向联系方采购EVA胶膜及焊带的单价与向紧要非联系方采购的单价基础相似,如有分歧也紧要受采购的产物德地、规格型号等不十足一致的影响。

  B、爱康光电向联系方及紧要非联系方采购铝边框单价存正在分歧,紧要道理如下!

  (2)2017年爱康光电向联系方与非联系方的采购铝边框的单价分歧率为-11.53%,紧要道理为:铝边框的长度等规格差别所致。公司铝边框的联系方供应商为南通爱康金属科技有限公司(以下简称“南通金属”),南通金属发售订价战术为米重*长度*(铝锭价+加工费),南通金属向爱康光电及其他客户的发售毛利率基础相似:向爱康光电发售的毛利率为5.08%,向其他客户发售的毛利率为5.07%。

  (3)2016年爱康光电向联系方与非联系方采购铝边框的单价分歧率为-10.95%,紧要道理为:边框的长度等规格差别所致。公司铝边框的联系方供应商为南通金属,南通金属发售订价战术为米重*长度*(铝锭价+加工费),南通金属向爱康光电及其他客户的发售毛利率基础相似:向爱康光电发售的毛利率为4.39%,向其他客户发售的毛利率为4.26%。

  爱康光电同意期内EVA胶膜、焊带、铝边框向联系方的采购与非联系方的采购单价不存正在强大分歧,爱康光电不存正在欺骗非公平的采购营业输送甜头等方法调理利润,以杀青同意期内事迹精准达标的状况。

  综上,爱康光电不存正在欺骗非公平的来往输送甜头等方法调理利润,以杀青同意期内事迹精准达标的状况。

  针对爱康光电事迹杀青境况,对影响当期利润的紧急科目紧要推广了以下的审计顺序?

  1、正在制订审计战术以及审计预备时,商酌了爱康光电照料层的事迹对赌压力,把照料层因为作弊导致财政报外发作强大错报的能够性评为较高,把生意收入的发作以及切确性、本钱完善性、用度完善性、政府补助的发作等动作紧要的危机点,正在该危机界限委派了更具有审计履历的审计职员实行要点审计,同时参加较众的审计期间和资源来闭心该危机界限以及相干的审计科目。

  2、正在企业集体层面以及实在营业流程层面通晓内部掌握,确定紧急营业流程,确定企业的发售与收款轮回、采购与付款轮回等为紧急的营业流程,要点对发售与收款轮回、采购与付款轮回的内控办法实行穿行测试通晓以及对紧急掌握点实行掌握测试。

  3、针对生意收入的可靠性与完善性、本钱完善性、用度完善性、政府补助的发作等推广较众的本色性顺序。

  4、针对应收账款的坏账盘算计提、信用战略的变动等推广较众的本色性顺序,未发明极度。

  6、将爱康光电向联系方的发售及采购代价与爱康光电向非联系方同类产物的发售及采购代价实行对比,剖断联系来往代价的公平性。

  7、获取爱康光电的联系目标爱康光电及其他客户发售同类产物代价及毛利率实行领会对比,剖断联系来往代价的公平性。

  经核查,司帐师未发明爱康光电欺骗调换司帐战略或司帐测度、调换信用战略、通过非公平的来往输送甜头等方法调理利润,以杀青同意期内事迹精准达标的状况。

  7、你公司于2016年5月以现金方法向爱康实业收购了其持有的赣州发扬融资租赁有限负担公司(以下简称“赣发租赁”)40%的股权。赣发租赁预测 2018 年杀青净利润为8,817.03 万元。凭据公司通告的《闭于赣发租赁实质盈余数与同意数存正在分歧境况解释》,赣发租赁经审计净利润为8,619.10元,完工2018年度事迹同意的97.76%。爱康实业同意若2018 年赣发租赁经审计净利润低于照料层预测数,将以现金方法向你公司补足,并于年度审计申报出具后的一个月内一次性支拨。请解释截至问询函回答日爱康实业是否遵从赞同商定支拨事迹积累款,如否,请增加披露道理以及针对未实时收到事迹积累款的应对办法、尚未支拨的事迹积累款本色是否属于控股股东对你公司的资金占用、对公司的影响等,并请敷裕提示相应危机。

  凭据本公司与爱康实业缔结的《股权让与赞同》,爱康实业同意,赣发租赁预测2018年杀青净利润为8,817.03万元。若赣发租赁公司未能杀青同意事迹,由爱康实业向本公司支拨现金补足,谋划公式为:(同意事迹-当年实质净利润)*40%。

  赣发租赁2018年度杀青净利润为8,615.26万元,个中:归属于母公司一起者的净利润为8,615.26万元,仅完工事迹同意的97.76%。根据赞同爱康实业应积累本公司80.71万元。

  经公司核查,截至问询函回答日本公司仍然收到爱康实业支拨的上述事迹积累款子,公司将其计入资金公积。

  8、年报显示,你公司现金流量外科目中“收到的其他与规划营谋相闭的现金”本期发作额为7.68亿元,个中“来去款及违约金等”项目标发作额为5.01亿元;“支拨的其他与规划营谋相闭的现金”本期发作额为4.12亿元,个中“来去款”项目标发作额为1.3亿元。请解释计入“来去款”项目款子的实在实质、酿成道理,相干金额确认根据及合理性,相干事项是否执行相应审议顺序及披露负担等。

  (1)已出售公司的来去款。2017年公司出售子公司青海蓓翔新能源开荒有限公司、新疆爱康慧诚消息工夫有限公司,2018年公司出售浙江瑞旭投资有限公司等19个光伏电力营业子公司,各出售公司正在交割时均差别水平存正在应收来去的境况。来往两边商定,各出售公司应实时清偿公司上述来去款子。截至2018岁暮,公司共收回上述来去款子34,509.45万元。

  (2)担保金。出于本钱掌握、标准运作、执行合约等需求,行业内营业更众哀求采用招标等方法,哀求事先支拨肯定招标或履约等担保金,营业完工或商定条目竣工后予以退回。2018年公司展开营业中收回上述各样担保金共计10,150.82万元。

  (3)违约金及积累款。公司收到供应商支拨的违约金及光伏电站电量的积累款3,911.10万元。

  (1)担保金。出于本钱掌握、标准运作、执行合约等需求,行业内营业更众哀求采用招标等方法,哀求事先支拨肯定招标或履约等担保金,营业完工或商定条目竣工后予以退回。2018年公司支拨招标担保金、履约担保金、保函担保金、土地出让担保金及其他营业担保金共计9,361.94万元。

  (2)清偿已出售公司来去。2018年公司出售浙江瑞旭投资有限公司等19个光伏电力营业子公司,个人出售公司正在交割时均差别水平存正在应付来去的境况。故2018年公司支拨上述来去款子1,624.64万元。

  上述“来去款”正在公司闲居经生意务进程中发生,公司根据相干赞同、请付款清单、银行收付款单等凭证确认入账金额。

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